预付账款，1月十号付款，二十号到货，二十五号收到发票，二月份认证发票，账务怎么处理呢？如果是应付账款，一月十号到货，二十号收到发票，二月份认证发票，账务怎么处理呢？

七夜．蓝 追问

2019-04-10 11:11

付款，借；预付账款 贷；银行存款 
到货，借；；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 
到发票，借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 
根据发票入账 
借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 贷；预付账款 
二月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额） 
可以吗？

七夜．蓝 追问

2019-04-10 11:14

应付账款一月份先暂估入库，根据发票入账还未认证时，借记库存商品，应交税费—待认证进项税 贷记应付账款 
也可以等到发票到了一月份暂估入库，二月冲暂估再做一笔正常分录吗？？

小惑老师 解答

2019-04-10 11:22

付款，借；预付账款 贷；银行存款 
到货，借；；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 
到发票，借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 
根据发票入账 
借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 贷；预付账款 
二月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额） 
按照这个分录处理即可

七夜．蓝 追问

2019-04-10 11:25

同样的情况，如果是应付账款呢？一样处理吗？还是可以后两笔合起来等二月份认证以后自己做一笔分录就行？

小惑老师 解答

2019-04-10 11:37

到货，借；；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 
到发票，借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 
借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（待认证进项税额） 贷；应付账款 
二月认证，借； 应交税费（进项税额） 贷； 应交税费（待认证进项税额）

七夜．蓝 追问

2019-04-10 11:49

可不可以到发票和二月认证和一笔，借库存商品   应交税费进项税   贷应付账款？

小惑老师 解答

2019-04-10 11:55

那也可以的，不影响你成本结转就可以的