小规模企业，发票3%一张开成5%，增值税申报时减免税额和实际发票差7块多。等于发票税额多了7块多。发票如果不想作废改。那么减免税额增值税申报表和做账差额7块多，应该这么处理。?

小云老师 解答

2019-04-10 11:55

你做账把这个税加上去贷:应交税费-应交增值税7

价值观 追问

2019-04-10 13:00

老师，小规模企业不用缴纳增值税，季度确认税收优惠，金额和增值税申报表的金额差7元多。这里的差额我找出来了，开发票一张3%的开成5%，税额差7块多，确认税收优惠比增值税申报表减免额多7快多

价值观 追问

2019-04-10 13:00

如果是帐务比申报表多7快多，是否就不需要调整帐务了?

小云老师 解答

2019-04-10 13:22

无论是哪个多，你账上和实际享受优惠金额都得一致才行，给你优惠了多少你账上就计多少

价值观 追问

2019-04-10 13:25

问题是开错发票，税点是3%错开成5%，增值税申报时的减免额是按3%自动生成，这个发票是个人拿走的，不好重开了。帐务上的减免额超过申报系统，等于所得税是多交的，应该不用再处理吧?

小云老师 解答

2019-04-10 13:30

增值税是多交了，但你账上是不是也是那么多，比如你实际要交17，免了10块，你要交7块，那你账上的应交税费也要有17块，然后转10块到营业外收入，7块多的正常交，这个和所得税没有关系的

价值观 追问

2019-04-10 13:43

增值税全减免了。应交税费没有余额。发票税额10元全部减免，申报免征额是3元。但是帐务是把10元减免额全部确认税收优惠转营业外收入，等于所得税比申报多7元，没有漏税，不用处理吧

小云老师 解答

2019-04-10 14:07

这样啊，那不用的