印花税是按开票的含税金额计提的对吗？

22级保过协议班王慧赟 追问

2019-04-10 15:28

老师，我有一套分录是这样的， 
1⃣️借：应收账款， 
       贷：主营业务收入 
        应交税费—城建税 
        应交税费—教育费附加 
        应交税费—地方教育附加 
        应交税费—印花税 
 
2⃣️借：应交税费—城建税 
        应交税费—教育费附加 
        应交税费—地方教育附加 
        应交税费—印花税 
贷：其他应付款—出纳 
 
3⃣️借：其他应付款—出纳 
         贷：银行存款 
 
但是在最后拿到银行扣税单发现印花税少计提了，这个补计提印花税要怎样做分录？

马老师 解答

2019-04-10 15:37

你这分录错的吧？？附加税要计提在税金及附加科目啊 你的怎么在应收账款呢

22级保过协议班王慧赟 追问

2019-04-10 15:42

是这样的老师，我们是公司下属的农业合作社，由我们开增值税发票给公司然后公司划款给合作社支付相关人员的劳务费，所以分录是这样做的

22级保过协议班王慧赟 追问

2019-04-10 15:43

应收账款里面包含了合作社的管理费、税费

马老师 解答

2019-04-10 15:49

那你按照你这个分录  计提的话就就是借应收账款  贷应交税费-印花税

22级保过协议班王慧赟 追问

2019-04-10 15:53

应收账款已经是全部回款了，当时是把少计提的印花税放在主营业务收入的管理费里面了，现在如果做借：主营业务收入，贷：应交税费又感觉不对，因为主营业务收入在借方是减少，但月末结转就会有余额，还请老师指教

马老师 解答

2019-04-10 15:57

那你这个借：主营业务收入，贷：应交税费应该是合适的 根据你表述的  
收入月底就结转损益后没有余额了

22级保过协议班王慧赟 追问

2019-04-10 15:59

嗯，好的老师，我做了看看

马老师 解答

2019-04-10 16:02

嗯  你先做吧 你的这个分录应该是合适的 当时多计入到收入的 这回借方减出来而已

22级保过协议班王慧赟 追问

2019-04-10 16:02

好的老师，谢谢！

马老师 解答

2019-04-10 16:04

不客气的 ，麻烦那给老师五星好评 谢谢

22级保过协议班王慧赟 追问

2019-04-10 16:05

好的

马老师 解答

2019-04-10 16:08

嗯呢  谢谢了  免回 不然那我这里一直有待处理问题