增值税减免税申报表中，免税收入的进项税额是必填项目吗？

蓝歆 追问

2019-04-10 20:47

我们是有免税收入的，那就需要按照税率倒算出进项税吧？

崔老师 解答

2019-04-10 20:49

是的，需要根据收入比例计算不得抵扣进项税额。因为免税收入占用的进项是不能抵扣的。

蓝歆 追问

2019-04-10 20:51

我们在购入免税商品时取得的是免税普票，与这里面要填的进项税额有关系吗？

崔老师 解答

2019-04-10 20:56

既然在购进免税商品时取得的是普通发票，没有抵扣，免税收入部分也没有分担进项的话，就可以不填。

蓝歆 追问

2019-04-10 21:01

那如果计算填入了，在报表审核时也能正常申报吗？

崔老师 解答

2019-04-10 21:26

如果填报了，还需要再附表二、主表填报相应的进项转出税额。可以正常申报。

蓝歆 追问

2019-04-10 21:49

那之前的申报表中虽然填列了免税收入进项税，但是也没填进项税额转出，正常申报也没拦截呢？

崔老师 解答

2019-04-10 21:56

可能税务机关的系统还未对此进行比对。但是建议以后还是需要注意一下。