资产负债表债务法下，计算应纳税所得额时，减去应纳税暂时性差异再加上可抵扣暂时性差异。如何判断是减去还是加上？

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2019-04-10 21:53

可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异均针对第二年而言，是会计和税法的差异。可抵扣暂时性差异是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定资产折旧会计按加速折旧核算的应纳税，税法不允许。

产生的差异就叫可抵扣暂时性差异，应加上。同理，应纳税暂时性差异是今年能少交而明天要多交的部分，所以要减去。

叶林追问

2019-04-10 21:59

调增还是调减不是根据今年来的吗？

舟舟老师解答

2019-04-11 08:46

是根据今年的来，您的理解是正确的

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