还有一个问题，就是城市维护建设税现在是直接进入税金及附加还是要放到主营业务税金及附加

琳达 追问

2019-04-11 09:53

好的，
小规模纳税人交增值税走应交税金--应交增值税,是不是现在期末增值税不用结转.等到具体上交的分录如下:
借:应交税费-应交增值税.
贷:银行存款.
如果一个季度没有达到30万的话，是不是直接做
借：应交税费-应交增值税
   带：营业外收入
这样做可以吗？

邹老师 解答

2019-04-11 09:59

你好，是的，是这样处理的

琳达 追问

2019-04-11 10:07

确定不用做结转了对吧，以前月底的时候还是做了一笔：借：应交税金-转出未交增值税
贷：应交税金-未交增值税
如果小规模企业当月有开专票，这笔分录还是要做的，上面那条信息是不是主要针对的是当月不到10万，一个季度不到30万的普票而言的

邹老师 解答

2019-04-11 10:12

你好，小规模不需要做这个结转（借：应交税金-转出未交增值税  ，贷：应交税金-未交增值税）