老师：一般纳税人查账征收企业所得税的企业，填季度预交所得税时的季初值资产总额是填2019年1月资产负债表的的资产总额吗？季末是填2019年3月资产负债表的的资产总额吗？谢谢老师！

熊猫公主 追问

2019-04-12 10:06

老师：我季初填的是5322.2万元，季末填的是3346.26万元怎么提示不是小微企业呢？小微企业不是季初加上季末的平均值吗？谢谢老师！

宋生老师 解答

2019-04-12 10:10

您好！因为你平均已经超过3000万了啊

熊猫公主 追问

2019-04-12 10:31

老师：资产总额应该是5000万元啊？
还有企业所得税季度纳税申报表（A类）预交税款表的季初资产总额是2019年1月资产负债表的期末余额还是年初余额呢？谢谢老师！

宋生老师 解答

2019-04-12 10:33

你好！季度初是年初余额了。

熊猫公主 追问

2019-04-12 11:00

老师：资产总额应该是季度初加上季度末的平均值吗？不超过5000万元就符合小微企业减免？谢谢老师！

宋生老师 解答

2019-04-12 11:10

您好！是的。是平均值。现在的标准是这样
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。