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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-04-12 10:39

所得税减免------请说一下具体的情况？
一般就是直接按减免后的所得税金额计入所得税费用科目

范范 追问

2019-04-12 10:40

比如这个季度利润10元

范范 追问

2019-04-12 10:45

所得税直接按10%计提还是得做个减免的分录

张艳老师 解答

2019-04-12 10:59

您公司享受小型微利企业所得税优惠政策条件吗？

范范 追问

2019-04-12 11:03

有

张艳老师 解答

2019-04-12 11:11

享受的话，直接按享受政策后计算的企业所得税金额计提。
10*25%*20%=0.5

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相关问题讨论
所得税减免------请说一下具体的情况？ 一般就是直接按减免后的所得税金额计入所得税费用科目
2019-04-12 10:39:06
你好 直接按实际交的税计提 借所得税费用贷应交税费
2020-01-09 12:23:00
企业所得税减免税款会计分录 可以参考如下： 【征前减免】 征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税. 企业在计算应纳所得税时: 借:所得税 贷:应交税金-企业所得税 确认减免税时: 借:应交税金-企业所得税 贷:所得税 由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损. 【即征即退】 企业在计算应纳所得税的时候: 借:所得税 贷:应交税金-企业所得税 缴纳税款时: 借:应交税金-企业所得税: 贷:现金/银行存款 确认减免税收到退税款时: 借:银行存款: 贷:所得税 由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响. 企业所得税减免税款会计分录 【有指定用途的退税】 有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款.其常见情形如下. 1、所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时, 借:银行存款 贷:实收资本-国家资本金 2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时, 借:银行存款 贷:资本公积--其他资本公积 3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金.收到退税时, 借:银行存款 贷:其他应交款--××部门 其他应付款--××项目 使用的时候, 借:其他应付款--××项目 贷:银行存款/现金 上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响. 4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门.收到退税时, 借:银行存款 贷:资本公积--其他资本公积 其他应交款--××部门 使用的时候, 借:其他应付款--××部门 贷:银行存款/现金
2019-04-25 15:44:08
计入管理费用科目，减免了，按减免后的金额计入管理费用
2019-08-14 12:01:46
按照减免后的所得税计提 如果你之前全额计提的 按照实际缴纳和计提的差额冲减所得税费用
2020-05-13 08:50:14
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