不用减去支付的交易费用吗

Vera 追问

2019-04-12 14:19

为什么这道题需要减去费用

Vera 追问

2019-04-12 14:21

甲公司2018年7月1日购入乙公司2018年1月1日发行的债券,支付价款为1 600万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息30万元),另支付交易费用15万元。该债券面值为1 500万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率),每半年付息一次,甲公司将其划分为交易性金融资产。7月5日，收到债券利息30万。甲公司2018年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元甲公司2018年7月1日购入乙公司2018年1月1日发行的债券,支付价款为1 600万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息30万元),另支付交易费用15万元。该债券面值为1 500万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率),每

Vera 追问

2019-04-12 14:21

这道题为什么要减费用啊

陈老师Fairy 解答

2019-04-12 14:35

同学上面这个截图麻烦上传下下面的题目解答过程我看下是不是有问题

Vera 追问

2019-04-12 14:37

参考答案：

A

甲公司2018年度该项交易性金融资产应确认的投资收益 = - 15 +1 500 × 4% × 6／12 = 15(万元)。购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收项目。参考答案：

陈老师Fairy 解答

2019-04-12 14:52

同学第一个截图的问题，1280-980=300 但是还有20的公允价值变动损益没有减除，是有问题的 应该是1280-980-20=280

Vera 追问

2019-04-12 14:57

就是说答案是280吗

Vera 追问

2019-04-12 14:58

但是它开始的公允价值不是1050吗

Vera 追问

2019-04-12 14:59

那20的公允价值是哪来的

陈老师Fairy 解答

2019-04-12 15:04

开始的1050是包含了一年的利息费用 17年的利息1000*5%在对价里面，不是交易性金融资产的成本价

Vera 追问

2019-04-12 15:08

包含17年的利息吗？可是17年的利息不是年末才发放吗

Vera 追问

2019-04-12 15:09

能不能写个完整的答案给我看看能不能理解

陈老师Fairy 解答

2019-04-12 15:17

好的
借：交易性金融资产 1000
     应收利息 50
    投资收益  5
贷： 银行存款1055

年底
借：公允价值变动损益 20
  贷： 交易性金融资产-公允价值变动 20

年初支付利息
借：银行存款
   贷： 应收利息

卖出
借 银行存款 1280
   贷：交易性 980 
       投资收益 300
 借：投资收益 20
   贷：公允价值变动损益 20