老师，您好，我们公司销售的红酒，在1月份做了进项认证，3月份时有一些赠送给客户及招待客户，而3月份的税已经申报，当时做了视同销售计算销项税进得抵扣，视同销售是否正确？是否需要做进项税额转出？

Xuechun 追问

2019-04-12 16:52

招待客户的也可以视同销售吗？我之前问有的老说不可以，所以我搞不清楚了

Xuechun 追问

2019-04-12 16:57

之前有个老师说，赠送客户和发放给员工做为福利的视同销售，招待客户的不可以视同销售，需要做进项税额转出，哪一种说法才是正确的呢？另外这个计算视同销售的价格，是按当期的同款产品销售的价格计算还是按照购进的价格计算呢？因为这个并没有增值

小惑老师 解答

2019-04-12 17:11

发放给员工做为福利的视同销售这个是错的，如果你是购入商品，这块做进项税额转出的，如果是自产产品是视同销售的。一般价格是按照购进价格（1+10%）

Xuechun 追问

2019-04-12 17:53

赠送给客户这个视同销售，计算销项税额，分录二级科目写什么？借：销售费用-业务招待费？，广告业务宣传费？还是直接借：营业外支出，这个的分录怎么写？

小惑老师 解答

2019-04-12 17:54

借：销售费用-广告业务宣传费

Xuechun 追问

2019-04-12 17:58

老师看这个资料，又列入为业务招待费？

Xuechun 追问

2019-04-12 18:00

我们的性质是送给客户品尝后，促进订单成交为出发点

小惑老师 解答

2019-04-12 18:44

你这个列入宣传费比业务招待费更好，因为，宣传15%内可以扣除，业务招待费所得税肯定要调增

Xuechun 追问

2019-04-13 14:19

列入广告宣传费这个会不会有争议？

Xuechun 追问

2019-04-13 14:25

我们这个不是自制产品，外购的，如果送给员工做为福利是否按购进价计算做进项税额转出呢？

小惑老师 解答

2019-04-13 14:27

没有争议的本身你给客户试用也是为了销售

小惑老师 解答

2019-04-13 14:27

购进送给员工进项税额转出

Xuechun 追问

2019-04-13 14:41

价格是按购进价吗？

Xuechun 追问

2019-04-13 14:43

如果是用于招待客户呢？这个就需要做按购进价格做进项税额转出对吗？这个的分录：借管理费用-业务招待费？

小惑老师 解答

2019-04-14 08:19

不是，招待客户是视同销售，不是进项转出