老师，请问工程未完工，工程施工，工程结算都有发生额，每个月末需要把这两个科目对冲吗？如果不对冲，那两个科目对应在报表里体现什么科目呢？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-04-13 07:51

你好，请问工程未完工，工程施工，工程结算都有发生额，每个月末需要把这两个科目对冲吗？
工程施工，工程结算都有发生额，每个月末需要这两个科目不对冲，要等完工后在工程竣工结算时才对冲，

如果不对冲，那两个科目对应在报表里体现什么科目呢？

如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。
如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施，加快建设进度，以降低企业负债。

芬追问

2019-04-13 08:39

老师，项目没完工不对冲，财务软件里是不是不用手动调报表这两个科目自动反映在存货或者预收账款科目里了？

庄老师解答

2019-04-13 10:59

你好，要根据这两个科目，填写在存货或者预收账款科目

芬追问

2019-04-13 14:40

老师，财务软件里的资产负债表没自动把这两个科目相减吗？借方在存货，贷方在预收账款里？我需要在财务软件资产负债表里调公式？

庄老师解答

2019-04-13 19:57

你好，可以设置这样的公式

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