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波比大魔王
于2019-04-13 11:13 发布 35506次浏览
文文老师
职称: 中级会计师,税务师
2019-04-13 11:17
建筑服务预收款开具零税率发票,不行
波比大魔王 追问
2019-04-13 11:20
我指的是预收账款,发票显示不征税是怎么回事。
2019-04-13 11:22
货物或应税劳务、服务名称*建筑服务预收款*建筑服务预收款
2019-04-13 11:25
如图
文文老师 解答
2019-04-13 11:32
这是预售卡之类的开票方式,而且后期开不了发票了。客户也不能抵扣。你是建筑类的预收款,明显不是这类情况,应开销售不动产的发票
2019-04-13 11:33
但是当地税务局开出来了啊,而且也不是您说的那种预售卡的方式开票,类目明显就写着建筑服务预收款。
2019-04-13 11:34
预收款只是一项负债,并不是一项收入,后期确认收入的时候再开增值税专用发票不是吗?
2019-04-13 11:35
这类发票是种商业凭据,严格意义来讲是不能做为税前扣除凭证的。建筑类开这种发票是非常不合适的。
2019-04-13 11:36
我不是销售不动产,我是建筑服务,建设单位。
2019-04-13 11:40
预付款的税费没办法能税前扣除,但是在建设的过程中,预付款逐渐会变成我单位的收入,到时候我再按收入进行开票,客户就能抵扣了。总的来说税费没差人家的。
2019-04-13 11:41
我请问,打比方说,人家给我给了预付款,我给人家开了增值税专用发票,结果这个工程黄掉了,没干成,我还要把预付款退给人家,那我的税岂不是交多了,到时候再去申请退税吗~?
2019-04-13 11:49
确实从风险角度讲,你的操作方式是可以的。后期再按收入开专票。建筑类的预收款开不征税发票,在实践工作中,确实没有开过。长见识了。
2019-04-13 11:51
谢谢老师,我也是第一次见,所以来这里请教一下。
2019-04-13 12:05
不用谢谢。彼此交流,共同进步
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文文老师 | 官方答疑老师
职称:中级会计师,税务师
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