老师，金税盘购买分录是怎么做啊，借：管理费用 贷银行存款吗？

学徒 追问

2019-04-13 15:43

那减免分录是怎么做啊老师？

邹老师 解答

2019-04-13 15:47

你好，是小规模还是一般纳税人？

学徒 追问

2019-04-13 15:52

小规模

邹老师 解答

2019-04-13 16:01

你好，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

学徒 追问

2019-04-13 16:18

这个分录的原始单据是什么呀，这工程结算成本的数据是怎么算来的，这个工程结算收入又是怎么算来的

邹老师 解答

2019-04-13 16:19

你好，原始单据就是收入发票，成本结转计算单据
工程结算 成本=累计发生的成本-之前已经确认的成本金额
收入=完工进度*项目总收入-之前已经确认的收入

学徒 追问

2019-04-13 16:23

也就是说这上面写的工程结算收入就是实际开的发票吗？累计发生的成本是不是就是项目实际发生的成本，之前已经确认的成本金额？我做账中的工程施工/合同成本不就是实际成本吗，这个不是很明白

邹老师 解答

2019-04-13 16:26

你好，工程结算收入是开具发票不含税收入金额
累计发生的成本就是已经发生的成本金额

学徒 追问

2019-04-13 16:26

这个应该就是当期开票的金额，那吗成本这个数据是哪里算来的

邹老师 解答

2019-04-13 16:28

你好，收入是当期开具发票不含税金额
成本=累计发生的成本—之前已经确认的成本金额

学徒 追问

2019-04-13 16:31

成本=累计发生的成本—之前已经确认的成本金额？累计就是实际发生的成本嘛，那为什么还要减，之前已经确认的成本是什么

邹老师 解答

2019-04-13 16:33

你好，比如累计发生了成本500万，之前发生了400万
累计收入1000万，那这期增加的成本=500-400=100万
之前已经确认收入=400/500*1000=800万，这期确认收入=1000-800=200万

学徒 追问

2019-04-13 16:39

可是这个在实际工作中不好确认吧，你说的这个我懂，可是在实际工作中怎么算呢

邹老师 解答

2019-04-13 16:40

你好，实际工作中通常就是按完工百分比来计算的

学徒 追问

2019-04-13 16:43

这个完工百分比来确认收入是吧，可是那实际再冲甲方开来的发票吗？假设，没有完成那多，发票开了岂不是虚开发票了，

邹老师 解答

2019-04-13 16:45

你好，没有完成那么多，就不应当多开发票啊，开具发票也是按完工进度开具的

学徒 追问

2019-04-13 16:52

那么做这个分录是不是要工程部开具工程进度结算表到财务，财务再以这个表来做工程结算成本我是不知道以什么数据来的，收入就以工程结算为收入，你说的这个我明白，可是在实际工程中以什么数据，我上次到集团公司，集团公司人也是确认收入也是按发票来算的，一般发票都是按工程进度结算表来开发票的，现在这个我就是开了这个发票，这个收入所对应的成本我不知道怎么确认

邹老师 解答

2019-04-13 16:53

你好，收入就是根据开具发票确认，成本就是按相应的收入确认比例*总成本-之前已经确认的成本来计算本期应当结转的成本金额