送心意

耿老师

职称中级会计师

2019-04-13 16:00

年末时,将应缴税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目,如果为贷方余额,再转入“应缴税费——未交增值税”科目。

借:应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应缴税费——应交增值税——进项税

借:应缴税费——应交增值税——销项税

应缴税费——应交增值税——进项税额转出

贷:应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应缴税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应缴税费——未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税,

借:应缴税费——未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应缴税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。

???? 追问

2019-04-13 16:08

老师,年底还有其他需结转的科目么

耿老师 解答

2019-04-13 17:14

你好!本年利润也需要结转

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