老师,请问年底增值税明细科目怎么结转,年底还需结转哪些科目?谢谢!
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于2019-04-13 15:46 发布 4439次浏览
- 送心意
耿老师
职称: 中级会计师
2019-04-13 16:00
年末时,将应缴税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目,如果为贷方余额,再转入“应缴税费——未交增值税”科目。
借:应缴税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应缴税费——应交增值税——进项税
借:应缴税费——应交增值税——销项税
应缴税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应缴税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,
借:应缴税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应缴税费——未交增值税
下年初,交纳年初未交的增值税,
借:应缴税费——未交增值税
贷:银行存款
结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应缴税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。
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2019-04-13 16:08
耿老师 解答
2019-04-13 17:14