实际生活中企业销售商品像债务人代垫的包装费和运杂费是不是不计入成本？计入其他应收账

Anjell 追问

2019-04-13 16:49

那初级会计的书上还说计入应收账款，计入成本费用？？？

Anjell 追问

2019-04-13 16:51

我去采购了一批原材料，款项已付，材料也到库了，但是月末发票还没到？如何写正确的分录？款项都付了还能用应付暂估？？

Anjell 追问

2019-04-13 16:54

暂估的发票还没到我就卖了，如何写分录，之后发票到了。又如何冲回

季老师 解答

2019-04-13 16:56

发票是成本的扣除依据，没有发票一般先记暂估，借原材料 不含税暂估价  贷应付账款

Anjell 追问

2019-04-13 16:57

到底是暂估原材料还是应付

季老师 解答

2019-04-13 17:28

两个都是暂估价，拿到发票后可补记应付，也可冲红重做

Anjell 追问

2019-04-13 18:02

暂估的发票还没到我就卖了，如何写分录，之后发票到了。又如何冲回

季老师 解答

2019-04-14 08:55

没有发票不影响销售，借库存-不含税价格   贷 应付账款-暂估（ 不含税价格），销售正常结转成本 ；
收到发票 冲红 ：借应付账款-暂估（ 不含税价格）贷 库存-不含税价格  同时借库存-不含税价格  应交税费-进项 贷 应付账款-含税价格。