老师，小规模纳税人未达纳税标准的增值税账务处理怎么做

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-04-15 14:23

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过10万或季度不超过30万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

高兴9089565 追问

2019-04-15 15:04

这样结转到营业外收入后是不是利润增加了，交企业所得税多了对吧

maize老师解答

2019-04-15 15:09

是的，这个是多交企业所得税

高兴9089565 追问

2019-04-15 15:09

谢谢老师

maize老师解答

2019-04-15 18:24

满意请给五星好评，谢谢

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