请问高新企业研发人员的工资怎么做分录，需要计提工资的该怎么做分录？

宸宸老师

职称：注册会计师

2019-04-16 15:25

您好
1.计提
借：研发支出——费用化支出
   贷：应付职工薪酬——工资
      应付职工薪酬——社保/公积金
     应交税费——应交个人所得税
2.结转费用化金额
借：管理费用
  贷：研发支出——费用化支出

小虾追问

2019-04-16 15:37

支付怎么做呢？<br><br>

宸宸老师解答

2019-04-16 15:39

您好
支付的时候
借：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保/公积金
应交税费——应交个人所得税
贷方：银行存款

借方可以分开做分录

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