我司自产毛坯，委外加工后付加工户应付账款，怎样做账务处理，因为我公司为月末统一核算成本，所以毛坯成本不确定。账务及对应科目改怎样做？谢谢

会计小白_ph107800 追问

2019-04-16 15:53

暂估成本后，借委托加工商品库存商品，与收回加工商品借库存商品贷委托加工商品冲抵，那形成应付账款的借方加工材料就越累计越多了，这个该怎样处理

梅老师 解答

2019-04-16 15:54

加工方不可能一直不开发票，一旦开发票，这个就应该冲回了。

会计小白_ph107800 追问

2019-04-16 15:56

对方开具发票后怎样做账务处理啊？

梅老师 解答

2019-04-16 16:03

把之前暂估的成本红字冲回，按对方开具的发票重新做成本。

会计小白_ph107800 追问

2019-04-16 16:06

对方给我们只开具加工费的发票。就是相当于加工户从我公司拉走毛坯件，加工后再送回只收取加工费。

梅老师 解答

2019-04-16 16:11

举个例子，您公司要委托别人加工一个商品，售价100，毛坯20，加工费50（是暂估）实际加工费60，
分录：一，借委托加工材料20，贷原材料20，二，借委托加工材料50，贷应付账款50，三收回，借库存商品70，贷委托加工材料70，卖出去，借银行存款100，贷主收100.
加工厂开发票60收加工费，，先冲前面暂估，借委托加工材料-50，贷应付账款-50，再做正确成本，借委托加工材料60，贷应付60，付钱，借应付，60，贷银行存款60
最后，结转正确成本，借主营业务成本80，贷库存商品80

会计小白_ph107800 追问

2019-04-16 17:51

明白了，谢谢老师

梅老师 解答

2019-04-16 20:32

好的，如果满意请五分好评。