老师您好，请问固定资产清理要交税吗？

xue xue 追问

2019-04-16 17:12

老师您好，是对收款的数额交税之后入固定资产清理吗？借银行存款 贷应交税费  固定资产清理
        之前买入资产入固定资产的时候是小规模纳税人，现在卖出是一般纳税人这个有影响吗？

邹老师 解答

2019-04-16 17:40

借；固定资产清理  累计折旧   贷；固定资产
借；银行存款   贷；固定资产清理  应交税费 
需要根据处置价款乘以相应是税率缴纳增值税，然后根据增值税计算附加税
如果有赚了，还需要缴纳企业所得税

xue xue 追问

2019-04-16 17:44

但是增值税是按16%吗？之前买入资产入固定资产的时候是小规模纳税人，现在卖出是一般纳税人这个有影响吗？

邹老师 解答

2019-04-16 17:52

你好，之前进项没有抵扣，销售是按3%的征收率减按2%征收增值税的

xue xue 追问

2019-04-16 17:56

但是，老师，开给对方的发票是需要16%的呀

邹老师 解答

2019-04-16 18:00

你好，这种情况应当按3%开具普通发票才是的

xue xue 追问

2019-04-16 18:02

啊？  那这样的话，小规模纳税人的时候采购进来的所有东西，现在成为一般纳税人了销售都只按3%？

邹老师 解答

2019-04-16 18:03

你好，这个是针对固定资产的规定，而不是针对所有

xue xue 追问

2019-04-16 18:08

那老师，我可以按照正常销售的16%缴税吗？

邹老师 解答

2019-04-16 18:10

你好，不可以的
如果你之前购进固定资产抵扣了，那就可以按13%开具，4.1日之前是按16%

xue xue 追问

2019-04-16 18:22

老师您好，但是是采购进来货物，之前会计入了固定资产产生了固定资产清理，但实际上是正常销售呀，要按13%走税呀？， 那请问老师，入错固定资产已计提折旧的，可以变为库存商品吗？

邹老师 解答

2019-04-16 18:26

你好，本来应当计入库存商品，错误的计入了固定资产？

xue xue 追问

2019-04-16 19:03

老师您好，可以入了固定资产的调整为入库存商品？

邹老师 解答

2019-04-16 19:08

你好，需要把之前计提的折旧冲销，然后做这个调整分录
借；库存商品    贷；固定资产

xue xue 追问

2019-04-17 08:42

但是，老师，这个折扣之前入了2018年12月份费用

邹老师 解答

2019-04-17 08:42

你好，是折旧吧
冲销折旧分录就是，借；累计折旧   贷；以前年度损益调整

xue xue 追问

2019-04-17 09:20

但是，2018年度的已经审计，这个以前年度损益调整是？   冲掉折旧之后，入库存商品是按减除销售额的入还是？因为购来是小规模纳税人

邹老师 解答

2019-04-17 09:28

你好，以前年度损益调整是调整之前多计提的折旧
是按原来没有计提折旧的金额计入库存商品

xue xue 追问

2019-04-17 09:58

老师您好，那就是不需要走固定资产清理阶段，
直接在当月将积累计提的 借；累计折旧 贷；以前年度损益调整
   然后做调整分录借；库存商品 贷；固定资产   小规模收到专票是全额计入成本，所以就算是现在调整的时候一般纳税人，也是全额计入成本 库存商品的是吗？

邹老师 解答

2019-04-17 10:32

你好，是的，是这样处理

xue xue 追问

2019-04-17 10:48

好的，很感谢老师，谢谢

邹老师 解答

2019-04-17 10:49

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢