公司3月初销售100元，已开普票，3月底对方告知我方实收只有80元，要求重开发票，故三月底重新开具普票80元，四月初收到前期开错发票，已于四月红冲，请问这笔账如何处理？

王沥 追问

2019-04-17 10:39

嗯，实际情况是18年11月确认了收入，结转了成本，然后19年1月对方告诉我们没收到那么多货，要求我们重新开具发票，才付款，然后19年1月就按照他们要求的金额开具了普票，也确认了收入，缴纳了增值税，然后19年2月收到了18年11月开具的错误的发票，也红冲了，然后19年还未开始做账，货也确实按照18年11月开具的发票金额发错了，现在应该怎样处理呢

宋生老师 解答

2019-04-17 10:45

你好！你想简单一点，就是把19年红字的发票计入到19年，冲减19年的收入。

王沥 追问

2019-04-17 10:49

老师你还是告诉我在确认了收入和资产负债表的日后事项的调整方式吧

宋生老师 解答

2019-04-17 10:55

你好！你开红字发票的时候，借以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 贷应收账款。
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

王沥 追问

2019-04-17 11:01

那1月份重新开具普票的时候呢

宋生老师 解答

2019-04-17 11:17

你好！你重新开的时候，正常确认收入。

王沥 追问

2019-04-17 11:34

主要是成本这一块，虽然重开的发票金额变少了，但是成本实际还是跟前面一样的

宋生老师 解答

2019-04-17 11:42

你好！这个没关系。成本可以不变的了

王沥 追问

2019-04-17 11:47

那么通过以前年度损益调整时可以不调整成本，确认这一部分重开的收入，不结转成本就行了吗

宋生老师 解答

2019-04-17 16:27

你好!可以的。因为上年的成本并没说。

王沥 追问

2019-04-17 16:44

那本年度增值税申报表的收入就会比提交的财报体现的收入要少一部分是吗，因为有红冲的部分

宋生老师 解答

2019-04-18 11:06

你好！其实对于你们来说，我还是建议你当是冲减的1月的，不要当冲减去年的。这样方便很多，也不会出现你说的申报表跟财报对不上的问题。