老师，我司是建筑业，于2019年1月收到一家劳务公司开具的专票，当月已付款入账，并进行了进项税认证，后于2019年4月发现该发票工程名称和工程地点有误，遂发起红字发票信息并退票，现在劳务公司开具了正确的专票，建筑业如何红冲以后按正确发票入账呢？

胡子X-Man 追问

2019-04-17 11:16

比如前面那张1月份开错并认证的专票不含税金额是100，税额3，当时做账时：
借：工程施工-分包成本                           100
       应交税费-应交增值税（进项）               3
贷：应付账款                                                103
现在开具了正确的专票，不含税金额还是100，税额3，我是不是应该做：
借：工程施工-分包成本                                -100
       应交税费-应交增值税（进项税转出）         -3
贷：应付账款                                                     -103
借：工程施工-分包成本                                  100
      应交税费-应交增值税（进项）                      3
贷：应付账款                                                       103

Kim 解答

2019-04-17 11:19

借：工程施工-分包成本 -100
     贷：应付账款 -103
           应交税费-应交增值税（进项税转出）3
这个进项税额转出的分录是这样的，贷方篮子，不是借方红字

胡子X-Man 追问

2019-04-17 11:23

老师，因为金额和税额都没有变化，我能不能就只做税金的部分呢：
借：工程施工-分包成本3
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）3
正确发票：
借：应交税费-应交增值税（进项）3
贷：工程施工-分包成本3

Kim 解答

2019-04-17 11:25

不建议你这么做，就先冲原冲红发票，再正常做