老师，公司准备注销，2月只要红冲发票，有19820.69期末留存抵税额，这个期末留存抵税怎样处理啊

hyqq007 追问

2019-04-17 11:43

现在还没有注销

江老师 解答

2019-04-17 11:45

现在还没有注销，就是需要做最后注销前的财务报表，因此这笔账务处理就是注销前的账务处理

hyqq007 追问

2019-04-17 11:48

可以不计入营业外支出吗   4月份又开了2万的销售发票   可以用2月留存抵扣的税额抵扣

江老师 解答

2019-04-17 11:49

可以的，只要注销前发生的销售业务是可以留存抵扣的，如果最后一期，还没有抵扣完，就是无法退税的

hyqq007 追问

2019-04-17 11:51

那不计入营业外支出的话  计入哪个会计科目合适一点

江老师 解答

2019-04-17 11:51

不计入营业外支出，直接不处理也可以注销处理。就是计入应交税费——未交增值税科目的贷方余额

hyqq007 追问

2019-04-17 12:03

老师   我还没有完全明白

江老师 解答

2019-04-17 12:07

就是可以不计入营业外支出，直接不用账务处理，就是留抵的增值税是在“应交税费——未交增值税”科目的借方余额，表示留抵的增值税，直接这样的注销处理。