计提的增值税减免的时候怎么做会计分录

💝花儿朵朵 追问

2019-04-18 14:30

有一种就是本来是上个季度冲减了一笔收入，但是申报的时候这笔收入不能在当月冲减，所以那笔收入的税当时也减了，相当于少计提了增值税，那这个季度缴纳增值税的时候怎么做分录啊

答疑郭老师 解答

2019-04-18 14:31

开了负数发票还是怎么了，为啥不能在当月冲减

💝花儿朵朵 追问

2019-04-18 14:33

没有开票，是无票收入，税务局的系统里不认，我们一直都是开票的收入，但是上个月会计把一笔银行的退款误做成收入了

答疑郭老师 解答

2019-04-18 15:04

你账上做了收入删除就可以
上个月退款收入这月红冲，借银存负数贷主营业务收入负数应交税费负数

💝花儿朵朵 追问

2019-04-18 15:09

收入冲红了，比方说本来这个月开票的收入应该交2000的税，结果会计是一开始都放在收入里，月末做个结转税金的凭证，就是说她这个凭证里税金少做了，实际交的税比凭证里做的多，多交的这么部分应该怎么做分录

答疑郭老师 解答

2019-04-18 15:48

红冲收入的同时税金也红冲，比如收入100，交税10
会计做了120、交税12
你这月红冲收入20，税额也跟着减少2

💝花儿朵朵 追问

2019-04-18 15:53

可能我没说清楚，就是说收入和税金已经红冲了，但是税务局不让上个季度无票收入的税金来抵这个季度开票收入的税金，所以税金多交了当时红冲的那部分，现在账上应交税金就多了一笔缴纳的数，资产负债表里应交税金是个负数

答疑郭老师 解答

2019-04-18 15:56

那你红冲无票收入的税金不给退不抵扣怎么处理？

💝花儿朵朵 追问

2019-04-18 15:59

我们是小规模纳税人不能抵扣，这个季度交税的时候就按实际开票金额交的税，红冲的那部分税是上个季度的事情了，税务局说不能抵减

答疑郭老师 解答

2019-04-18 16:01

无票收入这部分你们交了税吗？

💝花儿朵朵 追问

2019-04-18 16:02

没有

答疑郭老师 解答

2019-04-18 16:04

借应交税费-应交增值税负数贷营业外收入负数