你好 我们单位进料加工手册 核销，现在出口退税系统中免抵退税核销表中;应调整免抵退税额：-83000应调整不得免征和抵扣税额：-46000这个需要如何做账？

冯慧老师 解答

2019-04-18 23:50

不用单独记帐，和下期一起记算，会计分录:当期免抵税的部分： 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
不得免征和抵扣的部分：借：主营业务成本  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）