年度报表数据和汇算清缴填写的数据一样吗？去年年末的会计报表可以直接作为税务年度报表吗？还是说报给税务局的年报必须是调整后的，跟汇算清缴数据一样的

注册啊注册 追问

2019-04-18 17:28

但是有暂估成本没有收到发票，调整成本体现在哪里？

三宝老师 解答

2019-04-18 17:37

《纳税调整项目明细表》（A105000）
（十四）与取得收入无关的支出

注册啊注册 追问

2019-04-18 17:51

去年做的收入，在今年发货结转成本，这部分是不是也要调整到去年，

三宝老师 解答

2019-04-18 18:16

是的。需要调整到去年

注册啊注册 追问

2019-04-19 08:58

老师，我不明白，暂估成本未取得发票为什么要调整到“与取得收入无关”的支出中去？还有今年结转的成本调整到去年又体现在哪里？

三宝老师 解答

2019-04-19 10:01

没有发票不可以税前扣除，再和收入有关系也变得没有关系了。
今年补转成本填写：第30行“（十七）其他”：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列＜第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。