老师，所得税汇算清缴之后还能调整资产负债表年初数吗，如果能调整，会不会和所得税清缴时向税务提交的报表相冲突？

王敏老师 解答

2015-08-13 22:28

一般不再调整，如果涉及会计上的错账调整，偶尔有可能调整，一般情况下，涉及损益的项目，比如：成本费用税金损失营业外收支，才会影响以企业所得税，其他项目不影响企业所得税，所以虽然报表有差异，但并没有影响税收，一般也不存在涉税风险， 不必太担心。

王敏老师 解答

2015-08-13 23:07

汇算清缴，最后时间定在5月31日，是因为有些公司财务报表还要等到4.30日才出来。你公司的审计及报表报出，应该都是在4.30前。汇缴时，应考虑这些问题。特别是存货待摊管理费用这些都涉及损益类科目，影响所得额，同时也影响所得税。如果税务检查，会引起疑问。解决方案，可以请审计公司，同时调整汇算清缴报表，再次补充申报一次。虽然5.31日已过，但涉及报表错误的，税务机关也是允许报表修改的，修改报表的同时，修改财务报表，即可。