老师，专人专帐是单独建立一个账套吗

何以笙箫默 追问

2019-04-19 08:45

商务局给我们补助专项资金，200多万，用于电子商务，这个钱收入时支出时是和公司的大账在一起记账吗？之前强调专人专帐，独立核算，我没在一起记，单独建了一个账套，可是最后来验收，说我们公司两套帐，不对

何以笙箫默 追问

2019-04-19 08:45

老师，请帮我分析一下吧

小云老师 解答

2019-04-19 08:58

这种情况说的是这笔钱收支你得单独计，不能和别的混在一起，但是不用另外去建一个账套，只要和你公司其他钱区分开就行

何以笙箫默 追问

2019-04-19 09:03

老师，请教一下收到拨款时我该记到哪个科目，为这个项目支出时我记到哪个科目

小云老师 解答

2019-04-19 09:46

收到政府补助，根据政府补助的用途置于不同的科目。主要有以下几种情况：
1、政府补助用于补贴商品销售额，则政府补助视同销售，分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（进项税额）
2、政府补助用于资产、建筑，资产建成后随资产使用年限进行分摊确认：
（1）收到政府补助时，先放于递延收益科目：
借：银行存款
贷：递延收益
（2）固定资产（或无形资产）每年折旧（或无形资产摊销）时，按照折旧（摊销）年限每年确认递延收益：
借：递延收益
贷：其他收益
3、收到与日常活动无关的政府补助，将其放入营业外收入科目：
借：银行存款
贷：递延收益
4、收到与日常活动相关的政府补助，能够当期一次性确认的：
借：银行存款
贷：其他收益