老师采购方跟对方约定需要补税差，已签订了补税差合同，应该怎么做账

藤亚亚 追问

2019-04-19 12:18

我们买了A公司家500吨食用油，当时约定10%税率的含税单价是5498元每吨，货已经全部到公司验收入库了，现在由于税改，对方只能给我们开9%的税率的发票，跟对方约定好对方需要补给我们税差25000元，具体账务处理应该怎么做

文老师 解答

2019-04-19 12:36

那最终您们现在正常结算的总金额是多少

藤亚亚 追问

2019-04-19 12:41

我们总共给对方付了274900元，对方打算给我们退25000元，还未退

文老师 解答

2019-04-19 12:43

那开票金额是多少

文老师 解答

2019-04-19 12:44

应该来说您这种算法是有问题的

文老师 解答

2019-04-19 12:45

减税1%，不是就是降价1%

藤亚亚 追问

2019-04-19 12:47

目前还没有收到发票，您意思是我们这边直接调整单价吗？

藤亚亚 追问

2019-04-19 12:49

原来是5498含税单价，税率是10%，现在税率降到9%，对方应该补给我们税差金额应该怎么算？

文老师 解答

2019-04-19 12:57

应该来说是原来含税金额/(1+10%)*1.09

藤亚亚 追问

2019-04-19 13:00

所以500吨对方应该补我们24990元，合同约定对方应该补我们25000多补的10元没有错啊

藤亚亚 追问

2019-04-19 13:04

目前我们实际付款2749000元，货已经全部入库，发票还没收到，就想问下老师具体全部的账务处理分录怎么做

文老师 解答

2019-04-19 13:08

您给他付原来那么多钱，就是少开发票了，那就直接冲你的预付账款就好了

藤亚亚 追问

2019-04-19 13:09

贷方应该是什么？

文老师 解答

2019-04-19 20:03

就是预付账款，借银行存款贷预付账款

藤亚亚 追问

2019-04-19 21:38

我意思是对方还没给钱，就是想在账上反应对方还欠我们25000，不然时间长了，账上查不到，容易忘了

藤亚亚 追问

2019-04-19 21:38

并不是对方已经付款的账务处理

文老师 解答

2019-04-19 21:42

您按原价付款，对方根据减税后的税率开票，这中间就有个差额

文老师 解答

2019-04-19 21:42

这差额就是这24990

藤亚亚 追问

2019-04-19 21:42

是的

藤亚亚 追问

2019-04-19 21:44

我们付款的时候做了借方预付账款2749000.贷方银行存款2749000

藤亚亚 追问

2019-04-19 21:48

然后等货全部

藤亚亚 追问

2019-04-19 21:49

提完，过了有一个月对方才给把发票开过来

文老师 解答

2019-04-20 09:06

开票的话， 借库存商品进项税额贷预付账款，这样预付账款就有24990的余额 您到时候收到退款，借银行存款贷预付账款就平了，