老师请问税收滞纳金在汇算清缴时需要调增吗？当时计入了营业外支出？

笑笑 追问

2019-04-20 15:11

那老师我是不是直接105000纳税调整明细表中直接填列啊？但我为什么填列完成后和106000企业所得税弥补亏损明细表中的当年境内所得I额不一致呢？

笑笑 追问

2019-04-20 15:16

老师这里的调增使用营业利润而不是用的利润总额啊？营业利润的话就对了数？

邹老师 解答

2019-04-20 15:20

你好，是 纳税调整明细表中扣除类——滞纳金，罚款填写
填写完之后企业所得税弥补亏损明细表中的当年境内所得额与利润总额就不一致了，因为滞纳金调增了
应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
调增是用利润总额，而不是用营业利润

笑笑 追问

2019-04-20 15:28

嗯，老师找到了。老师还想请教您。我做完纳税调增后，还剩3000多的税额，这部分税额我不做退税可以吗？就这样挂着可以吗？

邹老师 解答

2019-04-20 15:33

你好，是预交税额大于应交税额？

笑笑 追问

2019-04-20 15:36

是的，公司也不想做退税。因为退所得税很难。就这样挂着的话。以后有什么问题是不是可以直接递减？

邹老师 解答

2019-04-20 15:39

你好，可以结转以后年度抵扣之后年度的企业所得税

笑笑 追问

2019-04-20 15:52

老师那就是现在我填完清缴的报表，只是调增了一点费用，请问账务处理我还需要做处理吗？还有上面的税款不退回就那样挂着就可以是吧？

邹老师 解答

2019-04-20 15:54

你好，调增费用没有导致补交企业所得税，就不需要做分录的
可以的

笑笑 追问

2019-04-20 15:57

老师我在利润表中有营业外支出和营业外收入，这两个科目在汇算清缴里是不是填在一般企业支出明细表和一般企业收入明细表中？然后在把营业外支出调增（税收滞纳金）营业外收入不用调减吧？

笑笑 追问

2019-04-20 15:58

老师那要是补缴所得税的话分录是什么？

邹老师 解答

2019-04-20 15:58

你好，是的
需要看是什么营业外收入，有的是需要调减的

笑笑 追问

2019-04-20 16:07

老师我在职工薪酬支出纳税调整表中的工资薪金支出包含社保和职工福利费吗？

邹老师 解答

2019-04-20 16:09

你好，不包括的，社保和职工福利费是与工资薪金支出在一个表格其他栏次分别体现的

笑笑 追问

2019-04-20 16:18

是的老师，我这几项的话都没有调增，工资和福利都可以填上金额，但是社保一栏填上社保金额的话，他就跳转到纳税调整项，直接就调增，怎么回事？还是不涉及调增或是减，这张表不用填啊？

邹老师 解答

2019-04-20 16:19

你好，社保你有填写税收金额数据吗

笑笑 追问

2019-04-20 16:25

老师您说的这个是在那张表填列？哦的就是职工薪酬支出纳税调整明细表？这个中的各类基本社会保障性缴款中，一填写数据就调增

邹老师 解答

2019-04-20 16:29

你好，是职工薪酬纳税调整明细表
各类基本社会保障性缴款，是不是税收金额栏次没有填写数据？

笑笑 追问

2019-04-20 16:30

还有老师我看到您回答一个同学问题，就是税收滞纳金的调整，在105000纳税调整明细表中填在那列，是填在税收滞纳金加收利息（20行）还是在其他？在102010成本明细表中是填在罚没支出还是其他？

邹老师 解答

2019-04-20 16:38

你好，税收滞纳金的调整是在 纳税调整明细表中的扣除类（税收滞纳金、加收利息）栏次填写 
在成本明细表中是计入其他