请教老师，开了发票是不是就必须确认收入呀，如果工程还没施工确认收入，没有成本怎么办？

随遇而安 追问

2019-04-20 17:10

那单独确认收入时怎么做账呢

随遇而安 追问

2019-04-20 17:11

先开发票时又怎么做账呢，凭证上只记一部分吗？

牛老师 解答

2019-04-20 17:12

你如果不按完工百分比法确认，建议，确认收入时，借应收账款，贷主营业务收入。同时将工程施工成本结转至主营业务成本。

牛老师 解答

2019-04-20 17:13

按完工百分比法分录就是：借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。

随遇而安 追问

2019-04-20 17:19

当时开发票时限额分多张，我可以确认收入部分先做账，剩余部分后续确认收入再粘贴凭证后入账吗？

随遇而安 追问

2019-04-20 17:20

我们是小规模可以不按完工百分比吧

牛老师 解答

2019-04-20 20:58

可以的，可以先部分发票做账，但其他发票不入账，你的销项税额对不上，要记着。小规模纳税人项目小，可以不用完工百分比法确认收入。

随遇而安 追问

2019-04-20 22:22

是啊，税额对不上，该怎么做呢，比喻实缴一万，确认收入的税额只有5000，怎么记呢？

随遇而安 追问

2019-04-21 08:10

我可不可以这样做 
确认收入
借  应收账款
贷  主营业务收入
      应交税费—增值税
缴税时
借  应交税费—增值税
贷  银行存款
此时借方多缴部分下个月刚好抵扣完，抵扣完的分录该怎么做呢？

牛老师 解答

2019-04-21 08:15

你可以把其他发票的税金也先入账，收入以后分期单独确认。

随遇而安 追问

2019-04-21 08:20

没有其它税金呀，借方多出的增值税刚好抵扣完，还得做分录，不能莫名其妙消失吧，这分录怎么做呀

牛老师 解答

2019-04-21 08:56

你好，比如10万元分10张开票，你想先确认1万元的收入。可以把10万对应的发票的税金全部入账。比如借应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额（10万元发票上的税金合理）

随遇而安 追问

2019-04-21 09:01

老师那剩余9万对应的已缴税金，怎么办呢

随遇而安 追问

2019-04-21 09:12

抵消时的分录该怎么做呢

随遇而安 追问

2019-04-21 09:30

因为小规模只有应交税费—增值税，没有三级明细，抵消时分录借贷方可不可以都是应交税费—增值税

牛老师 解答

2019-04-21 10:42

可以的，税金开票时做账，以后每月做账只需要：借应收账款，贷主营业务收入。

随遇而安 追问

2019-04-21 11:47

哦，好的，还有只确认部分收入，比喻开票10万元，只确认1万元，那剩余部分在资产负债表上应收账款填10万，还是填1万呢？

随遇而安 追问

2019-04-21 12:33

老师，没确认收入的税款能挂在陈货里吗

牛老师 解答

2019-04-21 13:11

应收账款话1万收入和1万发票对应的税金合计。

牛老师 解答

2019-04-21 13:12

没有确认营收的税款挂应收账款。