交易性金融资产公允价值变动对企业所得税的影响
愤怒的夕阳
于2019-04-21 15:06 发布 47957次浏览
- 送心意
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2019-04-21 15:07
根据财政部、国家税务总局的规定,在计税时,持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑,只有在实际处置时,所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额。交易性金融资产的计税基础为历史成本,企业在持有交易性金融资产期间因其公允价值变动会产生暂时性差异,只有在实际处置时,该差异才会转回。即持有交易性金融资产期间产生的公允价值变动损益,为应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,应按适用的企业所得税税率计算的所得税费用,借记或贷记“所得税费用”科目,贷记“递延所得税负债”科目或借记“递延所得税资产”科目。
所以,不能扣除
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根据财政部、国家税务总局的规定,在计税时,持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑,只有在实际处置时,所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额。交易性金融资产的计税基础为历史成本,企业在持有交易性金融资产期间因其公允价值变动会产生暂时性差异,只有在实际处置时,该差异才会转回。即持有交易性金融资产期间产生的公允价值变动损益,为应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,应按适用的企业所得税税率计算的所得税费用,借记或贷记“所得税费用”科目,贷记“递延所得税负债”科目或借记“递延所得税资产”科目。
所以,不能扣除
2019-04-21 15:07:55
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你好,因为公允价值变动影响营业利润,进而影响所得税额
2020-10-27 12:10:35
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同学你好
因为他的收益是要交所得税的
2020-10-27 12:07:34
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你好同学,选择D,因为这个计入其他综合收益科目
2021-11-10 16:48:55
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选择D,因为ABC都是计入公允价值变动损益,影响利润,而D是计入其他综合收益,不影响利润的。
2021-01-04 20:51:16
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