老师请问建筑行业中工程结算科目在什么时候才用呢

周周爱会计 追问

2019-04-22 15:58

建筑行业在没有收到工程款没有开具发票的情况下的会计分录。是不是借：银行存款   贷：工程结算     如果这样做分录对吗? 借：银行存款 贷：主营业务收入

邹老师 解答

2019-04-22 16:00

你好，没有收到工程款，没有开具发票，就不需要做这个分录的

周周爱会计 追问

2019-04-22 17:44

老师请问一下，收到工程款没有开票借：银行存款 贷：工程结算。开票的时候的分录又怎么做呢

邹老师 解答

2019-04-22 17:49

你好，开具发票
借；主营业务成本，合同毛利   贷；主营业务收入，应交税费
借；工程结算，贷；工程施工，合同毛利

周周爱会计 追问

2019-04-22 18:13

老师请问  借；主营业务成本，合同毛利 贷；主营业务收入，应交税费。税费也在贷方呢

邹老师 解答

2019-04-22 18:13

你好，应交税费——应交增值税，实现收入就应当计入贷方啊

周周爱会计 追问

2019-04-22 18:33

那就是说毛利和主营业务成本中包含税款啦

邹老师 解答

2019-04-22 19:00

你好，毛利，主营业务成本都是不包括税款的
第一个合同毛利是收入，应交税费与主营业务成本的差额
第二个合同毛利的工程结算与工程施工的差额

周周爱会计 追问

2019-04-22 19:08

老师你说这样对吗。我收到款未开票。借银行存款。贷工程结算   应交税款

邹老师 解答

2019-04-22 19:09

你好，收款未开具发票，这样做分录
借银行存款，贷工程结算

周周爱会计 追问

2019-04-22 19:14

如果开具发票这样做分录  借；主营业务成本，合同毛利 贷；主营业务收入，应交税费。那就是说应交税费和主营业务收入之和。就等于主营业务成本和毛利之和。

邹老师 解答

2019-04-22 19:14

你好，是的，是这样的

周周爱会计 追问

2019-04-23 09:32

邹老师请问一下工程施工和主营业务成本相等吗？

邹老师 解答

2019-04-23 09:54

你好，最终二者是相等的

周周爱会计 追问

2019-04-23 10:57

邹老师请问一下。工程结算是含税价吗。工程结算是否等于主营业务收入呢

邹老师 解答

2019-04-23 11:19

你好，是含税金额
不等于主营业务收入的

周周爱会计 追问

2019-04-23 15:46

邹老师请问这种情况怎么做呢。我按照完工百分比发确认收入。这个分录怎么做呢

邹老师 解答

2019-04-23 15:47

你好
确认收入，结转成本 ，借；主营业务成本，合同毛利 贷；主营业务收入，应交税费
工程施工与工程结算对冲，借；工程结算，贷；工程施工，合同毛利

周周爱会计 追问

2019-04-23 15:53

那开票的时候怎么做分录呢。

邹老师 解答

2019-04-23 15:54

你好，第一个分录就是开具发票的分录
按完工百分比确认收入的同时需要开具发票的

周周爱会计 追问

2019-04-23 15:58

我没有开发票。怎么办呢

邹老师 解答

2019-04-23 15:59

你好，就做无票收入确认了