如果汇算清缴需要缴纳税费，如何做账？调整以前年度损益吗？那汇算清缴的报表应交税费是不是要修改呢？

李木子啊 追问

2019-04-22 16:40

小企业会计准则，补缴5000多

方亮老师 解答

2019-04-22 16:47

1、采用小企业会计准则的情况下不能使用以前年度损益调整科目，汇算清缴的报表应交税费不用修改。
2、借；所得税费用
贷；应交税费-应交企业所得税
借；应交税费-应交企业所得税
贷；银行存款

李木子啊 追问

2019-04-22 16:54

那我之前18年第四季度漏计提的所得税，也不需要通过以前年度损益调整修改吗？

李木子啊 追问

2019-04-22 16:55

当月支付就在当月做费用？

方亮老师 解答

2019-04-22 16:57

不需要的。是滴。祝您工作愉快！

李木子啊 追问

2019-04-22 17:40

那如果之前的会计已经通过以前年度损益调整做了呢？我这边如何处理？而且因为调整导致我资产负债表和利润表不平？

方亮老师 解答

2019-04-22 17:42

冲销之前的分录，然后编制老师写的分录即可。

李木子啊 追问

2019-04-22 17:45

小企业会计准则，为什么没有以前年度损益调整科目啊？和企业会计准则有什么区别吗？

方亮老师 解答

2019-04-22 17:52

这是财政部规定的，这样做的目的是简化小企业的账务处理。企业会计准则规定，以前年度发生的损益类科目金额比较大的错误需要通过以前年度损益调整科目核算。

李木子啊 追问

2019-04-22 18:06

那如果之前的报表会计已经修改，而且更改了18年的期末数据，这个再次报税我要如何修改？

方亮老师 解答

2019-04-22 18:10

您应该到税务大厅修改18年的期末数据。

李木子啊 追问

2019-04-22 18:17

不修改可以吗？之前已经做的了；就按照那个来？

方亮老师 解答

2019-04-22 20:02

不可以的 ，因为之前的处理错误，不符合小企业会计准则的规定。

李木子啊 追问

2019-04-23 13:22

那如果应交税费他18年之前计提多了，这个我如何处理呢？后来19年2月也是通过以前年度损益调整修改了？这个合理吗？应该如何操作？

方亮老师 解答

2019-04-23 13:36

1、借；应交税费-应交企业所得税
贷；所得税费用
2、不合理，应该到税务大厅重新申报。

李木子啊 追问

2019-04-23 13:37

应交增值税和附加税多计提了？到时候就冲减相应的科目？做账？

方亮老师 解答

2019-04-23 13:44

1、冲销多计提的附加税；
借；应交税费-应交城建税等
贷；税金及附加
2、冲销多计提的增值税；
借；应交税费-未交增值是
贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税