求助： 母公司与子公司关联业务的抵消问题！谢谢！ 前提：母公司开票给建设单位，但是这个工程是转包给子公司的，因为子公司没有资质。 母公司开票 借：应收账款 贷： 应交税费-销项 贷：预收账款 工程转包给子公司， 子公司给母公司开票 子公司记账 借：内部往来 贷：应交税费-销项 贷：预收账款 母公司记账 借：工程施工 借：应交税费-进项 贷：内部往来 我想问问，这样的业务如何抵消呢？谢谢！

紧张的云朵 追问

2019-04-25 10:28

收入和成本不用抵消吗？
子公司的收入，其实就是母公司进的成本，我觉得这个应该抵消
关键是不知道分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2019-04-25 10:41

你给的分录并没有抵消啊，你也没有确认收入和成本
需要抵消收入成本这属于内部交易。
借：营业收入
贷：营业成本
存货

紧张的云朵 追问

2019-04-25 15:07

不好意思，我还是不太明白，这样我举个例子。
母公司先开票给建设单位， 比如 借：应收100万 贷：销项税额 10万  贷：预收账款 90万
然后这笔工程实际上是转包给子公司来做，母公司只是收取一定比例的费用，记做它的利润。
所以  子公司开票     借：内部往来（应收）80万   贷：销项税额  8万  贷：预收账款 72万
母公司收到子公司的开票    借：工程施工（存货）72万 借：进项税额 8万  贷：内部往来  80万

假如是上面这种情况，1、我应该在资产负债表里和利润表里，分别抵消哪几个科目呢，还有金额如何确定？
                                  2、如果子公司一开始开票，就贷：主营业务收入   ，又该如何抵消呢？
谢谢您的耐心指教！不胜感激！

陈诗晗老师 解答

2019-04-25 16:02

上述分录，你需要抵消的就是应交税费的进项和销项。预收账款，内部往来。
借：营业收入
贷：营业成本
分公司开的收入，总公司收到票的成本抵消