老师，视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表根据账上什么数据填写？

老师，视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表根据账上什么数据填写？

答： （1）第5行“（四）用于职工奖励或福利视同销售收入”，填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利，会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的金额。企业外购资产或服务不以销售为目的，用于替代职工福利费用支出，且购置后在一个纳税年度内处置的，以公允价值确定视同销售收入。填列方法同第2行。 （2）第15行“（四）用于职工奖励或福利视同销售成本”，填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利，会计处理不确认销售收入，税收规定确认为应税收入时，其对应的应予以税前扣除的视同销售成本金额。填列方法同第12行。

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 （A105010），老师，请问我们有赠送出去的产品和发给员工的，这些视同销售，哪这个表我是不是也要填啊？谢谢老师了

答： 您好，若您赠送出去的产品和发给员工产品未确认主营业务收入，则需要填写A105010。并且视同销售增值税也未计提也需要计提（增加成本费用），所以您视同销售要考虑企业所得税和增值税的影响。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税汇算的A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表，这张表房地产企业应该怎样填？比如房地产企业的预售收入和成本，能填入第一项视同收入和第二项视同成本栏里吗？我感觉这样填会与第三项重复纳税了，

答： 预收款填23行。