老师，我听了酒店行业会计课以后还是不清楚成本那块是怎么核算的，比如说结转成本时有个假退料，究竟是怎么回事，能不能说详细一点

kj_E6NIipbKC62D 追问

2016-01-06 14:14

老师，如果酒店搞活动，充100送10元，如果顾客充了500，就送50，分录如下:借：现金  500    销售费用50    贷：预收账款   550，等顾客消费的时候，再按实际消费的金额做分录，比如，消费200，分录如下：借：预收账款  200    贷：主营业务收入    200，我这样理解对吗?

kj_E6NIipbKC62D 追问

2016-01-06 14:42

我确认收入肯定是给顾客开发票之后才确认，那外账该怎么做？

kj_E6NIipbKC62D 追问

2016-01-06 14:53

前面那个问题有老师是这么解答的，只是数字有点变化而已，也是酒店充值的业务，他是借：现金 100 贷:预收账款100 消费100的时候 借:预收账款100 贷：主营业务收入100 消费20的时候 借：主营业务成本20 贷：销售费用20，我就不明白了，那顾客不会是单独消费那20吧，怎么知道20是赠送的还是收现的呢？尤其我不理解第三笔分录，怎么会是借主营业务成本贷销售费用？？？

晓海老师 解答

2016-01-06 13:52

你好！一般酒店厨房成本是倒挤的也就是说本月成本=上月盘存原材料=本月购进-本月盘存。月末将盘存的原材料作假退库从厨房成本中减出来这是当月实际耗用数，但是原材料不可能真的从厨房退回仓库，所以叫做假退库，下月初在转入成本。

晓海老师 解答

2016-01-06 14:08

一般使用原材料科目，现在使用财务软件一般是借：主营业务成本—红字   贷：原材料—红字

晓海老师 解答

2016-01-06 14:23

你好！可以这样理解，但这只限于内帐，实际操作中外账一般还是按发票来确认收入

晓海老师 解答

2016-01-06 14:48

外账一般是按发票开局时间，有的客人付款时就要求开票，所以按发票时间确认收入。

晓海老师 解答

2016-01-06 16:05

你好！实物中一般不这样操作，起码我没见过，一般是按你上一种方法操作。上边的那一步是他不确认收入直接确认成本。