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小罗老师

职称： 中级会计师

2019-04-29 14:06

第一问：
2016年末计提减值前无形资产的账面价值=600-600/5×6/12=540(万元)，
但可收回金额为400万元，应计提减值准备140（540-400）
所以，计提减值后的无形资产账面价值=400万元
计税基础=600×150%-600×150%/5×6/12=810(万元)
注意：该无形资产的账面价值与计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异270（810-540）万元，企业不

应确认相关的递延所得税资产。
第二问：
减值准备应确认的递延所得税资产=140*25%=35
应纳税所得额=5030+140（减值准备纳税调增）-400×50%(内部研究开发无形资产费用化加计扣除)-600/5×6/12×50%(内部研究开发形成的无形资产按照税法规定加计摊销)=4910
借：所得税费用    1192.5
  递延所得税资产  35
  贷：应交税费——应交所得税   1227.5

小罗老师 解答

2019-04-29 14:38

不好意思，第二问计算出错了（那个200应该在2015年）
2016年应纳税所得额=5030+140（减值准备纳税调增）-600/5×6/12×50%(内部研究开发形成的无形资产按照税法规定加计摊销)=5140
5140*0.25%=1285
借：所得税费用    1250
  递延所得税资产  35
  贷：应交税费——应交所得税   1285

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第一问： 2016年末计提减值前无形资产的账面价值=600-600/5×6/12=540(万元)， 但可收回金额为400万元，应计提减值准备140（540-400） 所以，计提减值后的无形资产账面价值=400万元 计税基础=600×150%-600×150%/5×6/12=810(万元) 注意：该无形资产的账面价值与计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异270（810-540）万元，企业不 应确认相关的递延所得税资产。 第二问： 减值准备应确认的递延所得税资产=140*25%=35 应纳税所得额=5030+140（减值准备纳税调增）-400×50%(内部研究开发无形资产费用化加计扣除)-600/5×6/12×50%(内部研究开发形成的无形资产按照税法规定加计摊销)=4910 借：所得税费用　　　　1192.5 　　递延所得税资产　　35 　　贷：应交税费——应交所得税　　　1227.5
2019-04-29 14:06:54
股票市价低于价值 说明投资者赚了 那他的收益率就高于要求的最低收益率
2020-07-11 10:30:50
同学，下次提问要把题目放上哦，这样老师才能根据题目看是不是自己在行的决定接来解答
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您好！请将题目拍完整，还有很多信息没有显示出来
2019-07-04 16:05:39
你好 借：银行存款  ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额）
2022-09-15 11:41:52
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