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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2019-04-29 10:02

您好
 交易性金融资产中收到支付中包含的股利或者利息单独计入应收项目

. 追问

2019-04-29 10:09

不是应该计入投资收益吗

bamboo老师 解答

2019-04-29 10:10

不是的 新教材单独确认应收项目

. 追问

2019-04-29 10:11

计入的是应收账款吗？

bamboo老师 解答

2019-04-29 10:11

计入应收股利科目

. 追问

2019-04-29 10:12

老师，你给我发一下那个详细的分录

bamboo老师 解答

2019-04-29 10:14

企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
借：交易性金融资产-成本 
应收股利 （应收利息）
投资收益 
贷：银行存款

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相关问题讨论
您好 交易性金融资产中收到支付中包含的股利或者利息单独计入应收项目
2019-04-29 10:02:08
借：银行存款 贷：应收股利
2019-03-20 16:45:25
不进成本，借：交易性金融资产-成本，应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息），贷：银行存款
2019-09-08 11:14:53
计入应收股利科目
2018-07-16 21:31:38
同学你好，交易性资产购买时包含的现金股利做应收股利，后期持有期间的股利直接做投资收益进行核算，交易性金融资产账务处理如下： 初始取得 借：交易性金融资产—成本（公允价值）， 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）， 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息）， 投资收益（交易费用）， 应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税）， 贷：其他货币资金等（支付的总价款）， 后续计量， 公允价值大于账面价值时： 借：交易性金融资产—公允价值变动， 贷：公允价值变动损益， 公允价值小于账面价值时： 借：公允价值变动损益， 贷：交易性金融资产—公允价值变动， 宣告分配现金股利或到期计提利息时， 借：应收股利或应收利息）， 贷：投资收益， 收到现金股利或利息时： 借：其他货币资金等， 贷：应收股利（或应收利息）， 交易性金融资产的出售， 借：其他货币资金等（实际收到的售价净额）， 贷：交易性金融资产—成本， 交易性金融资产—公允价值变动(或借方)， 投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)， 应交税费—转让金融商品应交增值税。
2023-05-07 13:34:14
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