一般纳税人贸易出口企业有出口有关的分录怎么做呢？出口的时候要不要做进项税额转出？要不要计提出口退税额呢，如果需要是依据什么来计提呢？结转出口退税的成本是购入商品的进项吗？关于贸易公司出口还有什么需要注意的呢？

晶晶老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

2019-04-30 11:38

进货时：借：库存商品  应交税费-应交增值税（进项税）
销售并结转成本时：借：应收账款  贷：主营业务收入-出口      借：主营业务成本-出口   贷：库存商品
计提退税额时：
借：应收出口退税款（进项票不含税价*退税率）   贷：应交税费-应交增值税-出口退税
借：主营业务成本-出口（进项票不含税价*（1-退税率））    贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

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