你好我想问下我是工贸企业 ，以前每个月都生产成品油，这个月每生产，只做了些贸易，这个月还需要缴纳消费税吗或者说这个月还用申报消费税吗

芳芳 追问

2019-05-02 09:17

那是在消费税申报的主表中填写贸易销售的数量，应纳税额；下面那个本期准予扣除税额是全额抵扣？那本期准予扣除税额计算表中的本期外购数量，本期准予扣除数量等各项怎么填啊？

答疑郭老师 解答

2019-05-02 09:42

  填写说明
五、本表“适用税率”栏填写税法规定的应税消费税品税率。
  六、本表“本期销售数量”栏，填写按照税法规定，本期应当申报缴纳成品油消费税的应税消费品（含外购、进口直接销售的应税消费品，不含出口免税、委托加工收回直接销售的应税消费品）销售数量。用自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量填写；以废矿物油生产的润滑油基础油为原料生产的润滑油，按扣除耗用的废矿物油生产的润滑油基础油后的数量填写。
  七、本表“本期应纳税额”栏，填写本期按适用税率计算缴纳的消费税应纳税额，计算公式：本期应纳税额＝本期销售数量×适用税率，“本期应纳税额”合计栏等于汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油“本期应纳税额”的合计数。
  八、本表“本期减（免）税额”栏填写本期按照税法规定减免的消费税应纳税额，不包括暂缓征收的成品油。本期减免消费税应纳税额情况，需填报《本期减（免）税额明细表》予以反映。本栏数值应等于《本期减（免）税额明细表》应税成品油的“减（免）税额”合计。
  九、本表“期初留抵税额”栏按上期申报表“期末留抵税额”栏数值填写。
  十、本表“本期准予扣除税额”栏，填写按税法规定，外购、进口或委托加工收回汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油用于连续生产应税消费品准予扣除汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油的消费税已纳税款，应等于本表附1《本期准予扣除税额计算表》“本期准予扣除税额”栏合计值。
  十一、本表“本期应抵扣税额”栏，填写纳税人本期应抵扣的消费税税额，计算公式为：本期应抵扣税额＝期初留抵税额＋本期准予扣除税额
  十二、本表“期初未缴税额”栏，填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期申报表“期末未缴税额”栏数值。
  十三、本表“本期实际抵扣税额”栏，填写纳税人本期实际抵扣的消费税税额，计算公式为：当本期应纳税额合计-本期减（免）税额≥本期应抵扣税额时，本期实际抵扣税额＝本期应抵扣税额；当本期应纳税额合计-本期减（免）税额<本期应抵扣税额时，本期实际抵扣税额＝本期应纳税额合计-本期减（免）税额