你好，想咨询您一下，所得税汇算清缴中工资薪金支出中2018年12月的工资在2019年1月份发放，这个月的工资需要联合前面11个月的工资统计进所得税汇算清缴吗？

所得税汇算清缴需要计提吗？缴纳汇算清缴所得税分录个计提汇算清缴所得税分录？

答： 您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整

这张表是领导发我的所得税汇算清缴，自动带出来的，我不太明白，今年还需要填此表吗？今年没有捐赠支出，这表是删除还是保留，如果留着，数据会自动出现在A105000中

答： 第7列可结转以后年度扣除的捐赠额还有100000元，说明2017年有超限额尚未税前扣除的捐赠支出，可以结转以后三年内计算应纳税所得额时税前扣除。根据财税【2018】15号文规定，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除；超出年度利润总额12%部分，准予以后年度三年内税前扣除（从捐赠发生的次年起计算）。对于公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。 贵公司本年利润总额*12%=捐赠扣除限额，捐赠扣除限额与100000取其小，进行纳税调减即可。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我咨询下违章处罚支出，自所得税汇算清缴时调增的话是否填列在与取得收入无关的支出中？

答： 你好，属于罚没支出。需要纳税调增的。