建筑安装业，外地预缴的增值税可以用来抵免当期及以后未交增值税吗？ 说明：外地项目已交税金累计19066.54（应交税费-应交增值税-已交税金），当期应纳税额是670.19（应交税费-未交增值税） 问题1：（如图）增值税纳税申报表（四）本期实际递减税额：670.19元，可以这样填吗？税务认可可以递减的吗？ 问题2：如果认可，那这个分录该怎么写？是当月做凭证还是次月还是年末还是不需要处理？

cc果冻 追问

2019-05-05 16:28

哦哦，好的。就是没有抵扣完的情况下暂时不做任何分录对吧？那如果抵扣完了呢，因为两个科目目前余额都在借方，所以搞不懂了

小黎老师 解答

2019-05-05 16:29

您好，当销项大于进项的时候就做 借：应交税费-应交增值税 转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，年末的时候 将应交增值税明细科目结平