销售货物开具发票会计上确认收入了,那税法上呢啥时确认收入呢,请老师详细解答下非常感谢
jia jia
于2019-05-05 21:45 发布 866次浏览
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吴少琴老师
职称: 会计师
2019-05-05 21:46
你先开具发票的按发票确认收入
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你先开具发票的按发票确认收入
2019-05-05 21:46:32
您好,比如说无偿赠送货物给客户,那么会计上是不视同销售,是确认费用的。但是,税法上是要确认收入,缴纳税款的
2020-03-13 10:41:02
您好!
货权转移即应确认发票,该笔收入应在2020年12月确认收入,12月报税时将该笔收入放在未开票收入里申报。2021年1月开票,申报增值税时,在未开票收入里做负数申报即可。
2021-01-21 10:03:34
销售(货物)商品收入的确认,会计与税法的规定还是有区别的。
《企业会计准则第14号――收入(2006)》对销售(货物)商品收入确认的规定:
第四条销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:
(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
(三)收入的金额能够可靠地计量;
(四)相关的经济利益很可能流入企业;
(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
(2)增值税法规对销售(货物)商品收入确认的规定:
《中华人民共和国增值税暂行条例》国务院令[1993]第134号,第十九条增值税纳税义务发生时间:
(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
(二)进口货物,为报关进口的当天。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》财法字[1993]第038号第三十三条,条例第十九条第(一)项规定的销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体为:
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天;
(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;
(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天;
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;
(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天;
(六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天;
(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。
(3)企业所得税法对销售(货物)商品收入确认的规定:
自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
第二十三条企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:
(一)以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;
(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
第二十四条采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定
2017-03-06 19:59:10
先不做收入,借银行存款
贷预收帐款,
应交税费,应交增值税销项,
这个货物在今年年底能确认了收入就可以
2022-05-01 09:32:20
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2019-05-05 21:47
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2019-05-05 21:48