老师，您好！开票系统服务费可以全额抵扣吧？如何做账，谢谢

张晓东 追问

2019-05-06 12:56

老师，加计扣除账务处理，借应交税费-应交增值税-进项税 贷：营业成本，对吗？另外如果进项税大于销项税在应交税费-未交增值税借方余额反应，下月冲减销项税，对吗

文文老师 解答

2019-05-06 13:43

进项税大于销项税，在要再做账务处理了，不需要在应交税费-未交增值税借方余额反应

张晓东 追问

2019-05-06 13:54

如果进项税小于销项税，差额借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，交了税款，借应交税费-未交增值税 贷：银行，如果进项大于销项，差额借：应交税费-应将增值税-转出多交增值税 贷应交税费-未交增值税，对吗

张晓东 追问

2019-05-06 13:57

错了，大于，借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-转出多交增值税

文文老师 解答

2019-05-06 14:13

借应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税

张晓东 追问

2019-05-06 14:57

噢，就是说如果进项大于销项也可以不做账务处理，是吗

张晓东 追问

2019-05-06 15:36

老师，前面说的开票系统服务费在申报时如何填写，附表四（税额递减情况表，还是增值税减免税申报表）

文文老师 解答

2019-05-06 16:00

附表四（税额递减情况表

张晓东 追问

2019-05-06 17:14

开票系统服务费填到表四，也不能自动生成到主表，加计扣除的主表自动减少了；是不是开票系统服务费还要手工填到，23行（应纳税额减征额），谢谢

文文老师 解答

2019-05-06 20:34

是，开票系统服务费还要手工填到，23行（应纳税额减征额）