18年成本未收到发票也没有暂估，19年计入以前年度损益调整，然后转入未分配利润，在18年的利润表跟现在未分配利润数不一样，这个应该调整期初的资产负债表未分配利润，利润表是不调整的，所以在汇算清缴填写到a105000哪行哪列？

18年成本未收到发票也没有暂估，19年计入以前年度损益调整，然后转入未分配利润，在18年的利润表跟现在未分配利润数不一样，这个应该调整期初的资产负债表未分配利润，利润表是不调整的，所以在汇算清缴填写到a105000哪行哪列？

答： 企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。 账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的。因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。

如果调整了未分配利润，以前年度损益调整结转至未分配利润后，需调整报表年初数吗？资产负债表怎么调？不调整但是这样就看到不匹配的因为年初未分配利润是正数，而本年累计利润是负数，然后资产负债表的本年利润和本年利润表中的未分配利润就不匹配了啊

答： 您好，需要调整资产负债表的年初数，和利润表的上年数。如果不调整的话，那只能记住这个差额了。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

调整前期会计差错，采用的是追溯调整法，现在没有以前年度损益调整科目了，现在是走利润分配-未分配利润，还有盈余公积 ，这个调整的利润分配-未分配利润在资产负债表列报的时候 是计入年初数还是本期数呢 计入本期数 就与本期利润表不匹配，

答： 转入未分配利润 最终要列报显示呀 我就是想问 列报的时候是计入本年 还是期初去年的 计入本年 就会和利润表数字不匹配呀