老师，上月工资发时，多扣员工个税收了，申报完没交那么多税，想在本月工资补回，怎么做账务处理。

kjxtcf 追问

2019-05-07 10:40

可是上月扣个税，本月申报时不用缴纳，本月工资表怎么找差额呢？

张艳老师 解答

2019-05-07 10:45

这样的话，您就可以直接用现金补发这部分多代扣的差额就是了。

kjxtcf 追问

2019-05-07 10:50

那开工资时，怎么做账务处理。

张艳老师 解答

2019-05-07 10:54

实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
那开工资时，怎么做账务处理。--------您这个问题不明确，建议要具体化

kjxtcf 追问

2019-05-07 11:02

老师，上月工资是这样账务处理的，就是本月做工资时我想给个人补回上月扣的个税，我可以用多扣的个税直接冲应交税费吗？本月工资发放时，借：应付职工薪酬     应交税费（多扣个税，补发工资部分）贷：其他应付（社保、公积金）应交税金（本月应扣个税）

张艳老师 解答

2019-05-07 11:42

借：应付职工薪酬 应交税费（多扣个税，补发工资部分）贷：其他应付（社保、公积金）应交税金（本月应扣个税）
没有必要这样做分录的，借贷方都有应交税费科目
思路是这样的，1、如果本月实际发放的工资，这个员工是需要交纳个人所得税的情况，那就在实际发放工资时，少代扣上月”多代扣“的金额。
2、如果本月不需要交纳个人所得税的情况，要么用现金补发给这个员工，要么就留待以后月份需要交纳个税，就参照1的思路。

kjxtcf 追问

2019-05-07 11:45

哦哦，就是应交税金可以有余额待下次交时冲减，多扣个人以现金补回就可以了，是这样吗？

张艳老师 解答

2019-05-07 12:36

您这句话描述的两个思路了，选择其中一个思路就是了。