企业所得税汇算调整成本，在纳税调整项目明细表的哪个行次填写

 sxy520 追问

2019-05-07 11:47

18年上半年是定率征收，到下半年税务给改为查账征收，与当时的定率征收核算方法不对，汇算时需要调增

 sxy520 追问

2019-05-07 11:48

我们是房地产企业，以前结转的成本过多

 sxy520 追问

2019-05-07 11:55

因为2018年以前都是定率征收，成本结转的过多，库存商品没剩多少了，现在改为查账征收，按实际剩余成本结转，那就基本没有多少成本了，所以要调下帐，汇算也要调整吧？

文文老师 解答

2019-05-07 11:59

这样啊，调增在纳税调整项目明细表，扣除类，其他栏

 sxy520 追问

2019-05-07 12:09

”A105000 纳税调整项目明细表“中“27 （十四）与取得收入无关的支出”，这个是填营业外支出吗

文文老师 解答

2019-05-07 12:28

不一定是营业外支出。
只有与经营 无关的支出才需要填列并调增。如老板的家庭消费支出，与经营无关

 sxy520 追问

2019-05-07 12:34

营业外支出里有不符合抵减的，是在这个栏次里调增吗

文文老师 解答

2019-05-07 12:36

还要进一步区分，如税收滞纳金，在上面有明细项20行，就需要填在明细中

 sxy520 追问

2019-05-07 12:42

就是去看个病人或有别的用图，就写个支出凭单，就入营业外支出帐了

文文老师 解答

2019-05-07 13:18

这种营业外支出，可以在这个栏次里调增

 sxy520 追问

2019-05-07 13:48

谢谢老师

文文老师 解答

2019-05-07 18:32

不用谢谢，有帮到你就好