送心意

李老师

职称中级会计师

2016-01-08 09:46

需要看你具体项目是什么,还有合同怎么约定的    不过实操中更多是开票的时候缴纳增值税,税务没有要求那么严格
  (一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出。均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。
    (二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。
   (三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天。
(四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。
    (五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天;在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
    (六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。
  (七)纳税人发生本章第一节一“征税范围”中视同销售货物行为第③至第⑧项的,为货物移送的当天。
    (八)进口货物,为报关进口的当天。

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