老师好，我方为转租赁一般纳税人，主营出租商业办公用房，房租费一般先要确认收入，然后再银行收到款项，最后开具发票，这一过程的会计分录怎么写

骋 追问

2019-05-07 23:34

老师，我们是主营转租赁的，所以，应该是主营业务收入，另外，我问了母公司会计，她做的：
借：预收账款
贷：计提主营业务收入
这是什么意思，主营业务收入计提我不理解

骋 追问

2019-05-07 23:36

不好意思，打错了，她是：
借：预收账款
贷：主营业务收入（摘要是，计提房租收入）

陈诗晗老师 解答

2019-05-07 23:38

就是，这个租赁协议已经履行了，但是没开具发票也没收到钱，确认收入，称为计提。

骋 追问

2019-05-07 23:53

那计提的话，借方就是做预收账款吗?如果做应收账款有没有问题？那纳税申报的时候，销售额应该填写多少呢？发票没有开具，也没有收到钱，销售额，应该写计提的主营业务收入吗？

骋 追问

2019-05-07 23:57

计提的主营业务收入，时含税金额，还是不含税金额，在后期收款时，会计分录怎么写？开票时，会计分录怎么写？

骋 追问

2019-05-08 00:54

老师，我详细的写一下，我要问的问题吧，谢谢你的解答。
第一，我打算按照我们母公司会计的做法，租赁协议产生并履行了，没有开具发票，也没有收到钱，确认收入，来计提主营业务收入。
问题一：确认收入的时候，是含税金额，还是不含税金额?
问题二：确认收入时，借：预收账款；贷：主营业务收入；我们房租协议是押二付六形式，我预收账款是摊销后每个月的金额，还是6个月的金额。

第二：在计提主营业务收入后，我先收回了6个月的房租费，我分录怎么做？
是否：借：银行存款；贷：预收账款     这里如果前面计提的是一个月的收入时，银行存款是6个月的租金，借贷就不平衡了。

第三，等到我开具发票的时候，分录又改怎么做？

谢谢老师，看到请给我解答一下，万分感谢！

骋 追问

2019-05-08 01:04

对了老师，还有一个问题，母公司为我们垫付了款项，付给A公司，A公司暂未开具发票给我公司，现在我公司与母公司结算了款项，这个分录需要怎么转一下？借：预付账款－A公司，贷：其他应付款－母公司；再借：其他应付款－母公司，贷：银行存款，这样对吗？

陈诗晗老师 解答

2019-05-08 08:26

1.收到预收款时的账务处理
借：银行存款
贷：预收账款
2.合同签订，开始履行时，没开发票，含税金额
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-待转销项税额
3.开具发票
借：应交税费-待转销项税额
贷：应交税费-增值税-销

母公司垫付时
借：预付账款
贷：其他应付款
归还母公司
借：其他应付款
贷：银行存款

骋 追问

2019-05-08 12:01

银行代发工资需要发给银行一笔认证费用，认证费用立刻返回，该费用怎么做分录

陈诗晗老师 解答

2019-05-08 12:06

借：其他应收款
贷：银行存款
借：银行存款
贷：其他应收款