老师退回以前年度的企业所得税应该怎么做会计分录

答疑-陆老师

职称：中级会计师

2019-05-08 15:57

借:应交税费--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

相应调整计提的盈余公积等.

收到税款时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交企业所得税

孔娇丹追问

2019-05-08 16:02

是直接就收到税款的，那直接就做最后一步行吗

答疑-陆老师解答

2019-05-08 16:05

不是，因为是以前年度的，所以还是要做上面的分录去调整以前年度的损益

孔娇丹追问

2019-05-08 16:39

谢谢

答疑-陆老师解答

2019-05-08 16:40

不客气哦，能帮到你更好

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